September 8, 2019 admin Post in Artikel E/A Rechnung Konten in Fremdwährung Bei der Einnahmen Ausgaben Rechnung stellt sich die Frage, wie Zuflüsse auf einem Bankkonto in Fremdwährung berücksichtigt werden müssen. Grundsätzlich gilt auch hier das Zufluss- und Abflussprinzip. Die Zahlungen werden mit Zahlungsdatum in EUR umgerechnet. Allerdings stellt sich dann in weiterer Folge die Frage wie Fremdwährungsgewinne und Verluste zu berücksichtigen sind. Eine spätere Konvertierung der ausländischen Währung in EUR kann eben einen solchen Gewinn oder Verlust auslösen. Dabei handelt es sich um eine realisierte Wertsteigerung gemäß §27 (3) EStG. Continue Reading
Mai 14, 2019 admin Post in Artikel Elektronisch erbrachte sonstige Leistungen Ab 01.01.2019 gilt bei elektronisch erbrachten Leistungen eine Ausnahmeregelung für Kleinunternehmer. Die Ausnahmeregelung gilt für Entgelte bis zu 10.000 EUR jährlich. Kleinunternehmer können die Leistungen am Unternehmerort versteuern. Die Besteuerung am Wohnsitzort des Empfängers entfällt. Die Umsatzmeldung durch MOSS entfällt. Continue Reading
Mai 10, 2019 admin Post in Artikel Basispauschalierung Kleinunternehmer Die Basispauschalierung gemäß §17 EStG beträgt 6% oder 12%. Als Kleinunternehmer darf laut RZ 4131 der EStR zusätzlich 1,8% als Vorsteuerpauschale geltend gemacht werden. Update: Achtung diese Regelung in den Richtlinien wurde vom BFG nicht anerkannt, sodass in Zukunft nur mehr 12% anwendbar sind. Continue Reading
Dezember 15, 2018 admin Post in Artikel Differenztagesgelder Grundsätzlich steht das Tagesgeld für die Abgeltung des Verpflegungsmehraufwands bei Dienstreisen zu. Differenztagesgelder können dann als Werbungskosten geltend gemacht werden wenn der Arbeitgeber keine oder niedrigere Tagesgelder ausbezahlt. Während Tagesgelder die ausbezahlt werden gemäß §3 EStG unter bestimmen Umständen immer steuerfrei sind, können Differenztagesgelder nur bis zur Begründung eines neuen Mittelpunktes der Tätigkeit als Werbungskosten in Abzug gebracht werden. Grundsätzlich können für 24 Stunden im Inland 26,40 EUR angesetzt werden. Im Ausland gelten die Sätze, die sich im Anhang der Lohnsteuerrichtlinien wiederfinden. Für Dienstreisen ins Ausland gibt es einige Besonderheiten: Bei Flugreisen beispielsweise beginnt die Auslandsreise nach den hierfür maßgeblichen Bestimmungen der Reisegebührenvorschrift mit dem Abflug bzw. endet mit der Ankunft am inländischen Flughafen. Außerdem wird bei einem Geschäftsessen pro Tag das Tagesgeld im Ausland nicht gekürzt. Trägt der Arbeitgeber die Kosten für zwei Geschäftsessen pro Tag oder übernimmt er die Kosten der vollen Verpflegung wird das Tagesgeld auf ein Drittel gekürzt. Auf jeden Fall empfiehlt sich eine zeitnahe und korrekte Erfassung der Dienstreisen, damit im Zuge der Steuererklärung kein Mehraufwand entsteht. Continue Reading
Dezember 13, 2018 admin Post in Artikel Behinderung mit erhöhter Familienbeihilfe Für Kinder mit erhöhter Familienbeihilfe können ohne Nachweis der tatsächlichen Kosten monatlich 262 Euro als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Der monatliche Betrag muss um pflegebedingten Geldleistungen gekürzt werden. Eine Übersicht der sonstigen die Kosten die noch abgesetzt werden können bieten die Lohnsteuerrichtlinien in RZ 864. Erfahrungsgemäß handelt es sich um hohe Steuerrückerstattungen, weshalb eine Beratung bei einem Steuerberater empfehlenswert ist. Continue Reading
September 16, 2018 admin Post in Artikel Schenkungsmeldung Was ist eine Schenkungsmeldung gemäß §121a BAO und wie wird diese im Finanzonline durchgeführt? Erhalten Sie von einem Angehörigen eine Schenkung, die den Wert von 50.000 EUR übersteigt, muss eine Schenkung angezeigt werden. Dabei sind alle Schenkungen von der selben Person innerhalb eines Jahres in Summe zu betrachten. Die Anzeige hat binnen 3 Monate ab Schenkung zu erfolgen. Wird die Anzeigepflicht durch Zusammenrechnung von mehreren Schenkungen ausgelöst, beginnt die Anzeigefrist dann zu laufen, wenn die Betragsgrenze von 50.000 EUR erstmals überschritten wird. Eine Unterlassung der Meldung wird nach §49a Finanzstrafgesetz geahndet. Es kann sich daraus eine Geldstrafe bis zu 10% des geschenkten Wertes ergeben. Eine Selbstanzeige die grundsätzlich strafbefreiend wirkt, gilt im Falle einer Schenkungsmeldung aber nur begrenzt. Sie ist nur strafbefreiend wenn die Selbstanzeige innerhalb eines Jahres nach Ende der Anzeigefrist eingeht. Continue Reading
September 4, 2018 admin Post in Artikel Doppelte Haushaltsführung Die Gesellschaft wird immer mobiler und die Bürger der europäischen Union wechseln oft ihren Wohnort auch innerhalb Europa. Es kann durchaus möglich sein, dass ein Familienmitglied zum Arbeiten nach Österreich umzieht, während die Familie noch im Ausland lebt. Dadurch ergibt sich ein Mehraufwand für den Steuerpflichtigen in Höhe der zusätzlichen Miete in Österreich. Durch die doppelte Haushaltsführung sind die Miete und übliche Einrichtungsgegenstände für die Wohnung steuerlich absetzbar. Die Umzugskosten nach Österreich sind unter bestimmten Umständen auch abzugsfähig. Die doppelte Haushaltsführung gilt nicht nur für verheiratete Paare, sondern auch für Steuerpflichtige, die in einer Lebensgemeinschaft leben. Auch alleinstehende Steuerpflichtige haben gewisse steuerliche Rechte, allerdings weniger weitreichende. Wird eine doppelte Haushaltsführung anerkannt, sind auch Familienheimfahrten zum Familienwohnsitz steuerlich bis zu 306 EUR monatlich anerkannt. Continue Reading
August 28, 2018 admin Post in Artikel Künstler und Schriftstellerpauschalierung Die Künstler- und Schriftstellerpauschalierung kann wie die Basispauschalierung zu einem günstigeren steuerlichen Ergebnis führen. Deshalb ist es immer angebracht eine Vergleichsrechnung mit einer herkömmlichen Einnahmen Ausgabenrechnung aufzustellen. Die Künstler - und Schriftstellerpauschalierung hat aber zusätzlich den Vorteil, dass noch weitere Aufwendungen neben der Pauschalierung absetzbar sind. Diese werden unten angeführt. Anwendungsvoraussetzungen der Künstler/Schriftstellerpauschalierung sind: Selbständige Ausübung einer künstlerischen und/oder schriftstellerischen Tätigkeit Hinsichtlich dieser Tätigkeit darf keine Buchführungspflicht bestehen und es dürfen auch nicht freiwillig Bücher geführt werden, die eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 1988 ermöglichen. Grundsätzlich können die Betriebsausgaben mit 12% der Umsatzerlöse angesetzt werden. Pauschaliert sind dabei folgende Aufwendungen: Aufwendungen für übliche technische Hilfsmittel (insbesondere Computer, Ton- und Videokassetten inklusive der Aufnahme- und Abspielgeräte) Aufwendungen für Telefon und Büromaterial Aufwendungen für Fachliteratur und Eintrittsgelder Betrieblich veranlasste Aufwendungen für Kleidung, Kosmetika und sonstige Aufwendungen für das äußere Erscheinungsbild Mehraufwendungen für die Verpflegung (Tagesgelder im Sinne des § 4 Abs. 5 EStG 1988 in Verbindung mit § 26 Z 4 EStG 1988) Ausgaben für im Wohnungsverband gelegene Räume (insbesondere Arbeitszimmer, Atelier, Tonstudio, Probenräume). Abpauschaliert sind sämtliche (anteiligen) Kosten im Zusammenhang mit derartigen Räumen einschließlich der Einrichtung Ausgaben anlässlich der Bewirtung von Geschäftsfreunden. Üblicherweise nicht belegbare Betriebsausgaben (zB Trinkgelder) Zusätzlich dürfen folgende Betriebsausgaben in tatsächlicher Höhe geltend gemacht werden Absetzbare Aus- und Fortbildungskosten, Aufwendungen für Musikinstrumente eines Musikers Aufwendungen für nicht im Wohnungsverband gelegene Arbeitsräume (Ateliers), Nicht als durchlaufende Posten (Rz 4109a) zu behandelnde Fahrzeugkosten und andere Kosten im Zusammenhang mit Auftritten und sonstigen betrieblich veranlassten Fortbewegungen, Löhne und Honorare, Material- und sonstiger Herstellungsaufwand für Kunstwerke Nicht als durchlaufende Posten zu behandelnde Nächtigungskosten Pflichtversicherungsbeiträge Rechts- und Beratungskosten Vermittlungsprovisionen Werbeaufwand, soweit nicht Geschäftsfreundebewirtung Continue Reading