Die Künstler- und Schriftstellerpauschalierung kann wie die Basispauschalierung zu einem günstigeren steuerlichen Ergebnis führen. Deshalb ist es immer angebracht eine Vergleichsrechnung mit einer herkömmlichen Einnahmen Ausgabenrechnung aufzustellen. Die Künstler – und Schriftstellerpauschalierung hat aber zusätzlich den Vorteil, dass noch weitere Aufwendungen neben der Pauschalierung absetzbar sind. Diese werden unten angeführt.

Anwendungsvoraussetzungen der Künstler/Schriftstellerpauschalierung sind:

• Selbständige Ausübung einer künstlerischen und/oder schriftstellerischen Tätigkeit
• Hinsichtlich dieser Tätigkeit darf keine Buchführungspflicht bestehen und es dürfen auch nicht freiwillig Bücher geführt werden, die eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG 1988 ermöglichen.

Grundsätzlich können die Betriebsausgaben mit 12% der Umsatzerlöse angesetzt werden. Pauschaliert sind dabei folgende Aufwendungen:

• Aufwendungen für übliche technische Hilfsmittel (insbesondere Computer, Ton- und Videokassetten inklusive der Aufnahme- und Abspielgeräte)
•  Aufwendungen für Telefon und Büromaterial
• Aufwendungen für Fachliteratur und Eintrittsgelder
• Betrieblich veranlasste Aufwendungen für Kleidung, Kosmetika und sonstige Aufwendungen für das äußere Erscheinungsbild
• Mehraufwendungen für die Verpflegung (Tagesgelder im Sinne des § 4 Abs. 5 EStG 1988 in Verbindung mit § 26 Z 4 EStG 1988)
• Ausgaben für im Wohnungsverband gelegene Räume (insbesondere Arbeitszimmer, Atelier, Tonstudio, Probenräume). Abpauschaliert sind sämtliche (anteiligen) Kosten im Zusammenhang mit derartigen Räumen einschließlich der Einrichtung
• Ausgaben anlässlich der Bewirtung von Geschäftsfreunden.
• Üblicherweise nicht belegbare Betriebsausgaben (zB Trinkgelder)

Zusätzlich dürfen folgende Betriebsausgaben in tatsächlicher Höhe geltend gemacht werden

• Absetzbare Aus- und Fortbildungskosten,
• Aufwendungen für Musikinstrumente eines Musikers
• Aufwendungen für nicht im Wohnungsverband gelegene Arbeitsräume (Ateliers),
• Nicht als durchlaufende Posten (Rz 4109a) zu behandelnde Fahrzeugkosten und andere Kosten im Zusammenhang mit Auftritten und sonstigen betrieblich veranlassten Fortbewegungen,
• Löhne und Honorare,
• Material- und sonstiger Herstellungsaufwand für Kunstwerke
•  Nicht als durchlaufende Posten zu behandelnde Nächtigungskosten
•  Pflichtversicherungsbeiträge
•  Rechts- und Beratungskosten
• Vermittlungsprovisionen
• Werbeaufwand, soweit nicht Geschäftsfreundebewirtung